Aloittavan yrittäjän on tärkeää tuntea liiketoiminnan lainsäädännölliset ja taloudelliset velvoitteet. Tämä blogi esittelee yrittäjän vuosikellon, joka auttaa suunnittelemaan yrityksen perustamiseen, verotukseen ja pakollisiin ilmoituksiin liittyvät toimenpiteet oikeaan aikaan. Seuraa vuosikelloa ja pidä yritystoimintasi hallinnassa!
Kun yritystoiminta käynnistyy, yrittäjän on tärkeää ymmärtää toimintansa lainsäädännölliset ja taloudelliset vaatimukset. Tämä blogi tarjoaa selkeän katsauksen yrittäjän vuosikelloon, jossa käydään läpi yrityksen perustamiseen, verotukseen ja pakollisiin ilmoituksiin liittyvät ajankohdat ja toimenpiteet. Yrittäjän on hyvä seurata tätä vuosikelloa, jotta kaikki lain edellyttämät ilmoitukset ja maksut tulevat hoidetuksi ajallaan ja yrityksen toiminta pysyy hallinnassa.
Yrittäjän vuosikello: yrityksen perustaminen ja ensimmäiset vaiheet
1. Perustamisilmoitus
Kaikkien osakeyhtiöiden, avointen yhtiöiden ja kommandiittiyhtiöiden tulee tehdä perustamisilmoitus Yritys- ja yhteisötietojärjestelmään (YTJ), minkä kautta yritys rekisteröityy Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) kaupparekisteriin ja saa Y-tunnuksen. Rekisteröitymisen yhteydessä yritys voi ilmoittautua myös ennakkoperintärekisteriin, mikä helpottaa verotusta ja palkkojen maksamista.
2. ALV-rekisteriin ilmoittautuminen
Jos yrityksen liiketoiminta sisältää tavaroiden tai palveluiden myyntiä, Verohallinnolle on tehtävä ilmoitus ALV-rekisteriin liittymisestä. Tämä on vapaaehtoista, jos yrityksen vuotuinen liikevaihto jää alle 15 000 euron, mutta suositeltavaa, jotta mahdolliset veroseuraamukset vältetään.
3. Ennakkoperintärekisteriin ilmoittautuminen
Ennakkoperintärekisteriin liittyminen on mahdollista jo ennen liiketoiminnan aloittamista, ja se on pakollista palkanmaksajille. Ilmoittautuminen tapahtuu perustamisilmoituksella (YTJ) tai myöhemmin OmaVerossa. Rekisteröitymisen myötä yrittäjä vastaa ennakonpidätysten toimittamisesta ja maksaa työnantajan sairausvakuutusmaksut, jotka pidätetään palkansaajan verokortin mukaisesti.
Jos maksettu suoritus on työ- tai käyttökorvausta, työnantaja tekee ennakonpidätyksen vain, jos saajaa ei ole merkitty ennakonpidätysrekisteriin. Tällöin sairausvakuutusmaksuja ei makseta.
4. Työnantajarekisteriin ilmoittautuminen
Kun yrityksestä tulee säännöllinen työnantaja, sen tulee ilmoittautua työnantajarekisteriin. Rekisteriin liittyminen voidaan tehdä yrityksen perustamisilmoituksen yhteydessä tai myöhemmin OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella.
Yritys on säännöllinen työnantaja, mikäli se maksaa:
- vakituisesti palkkaa 2 tai useammalle työntekijälle.
- vakituisesti palkkaa yhdelle työntekijälle ja lisäksi yhdelle tai useammalle työntekijälle, joiden työsuhde on tilapäinen tai tarkoitettu lyhytaikaiseksi.
- palkkaa samanaikaisesti vähintään 6 työntekijälle, vaikka heidän työsuhteensa olisivat tilapäisiä ja tarkoitettu lyhytaikaisiksi.
5. Pakolliset vakuutukset
- YEL eli yrittäjän eläkevakuutus on pakollinen kaikille 18-69-vuotiaille yrittäjille, joiden yritystoiminta kestää vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulo ylittää määritellyn vuosittaisen YEL-minimirajan. Se on otettava viimeistään kuuden kuukauden kuluessa liiketoiminnan aloittamisesta. Vakuutus maksetaan kuitenkin takautuvasti vakuuttamisvelvollisuuden alkuajasta lähtien.
- TyEL eli työntekijän eläkevakuutus on lakisääteinen vakuutus, jonka työnantaja on velvollinen ottamaan kaikille työntekijöilleen. Vakuutusmaksu on keskimäärin 17,39 % palkasta, ja se on hoidettava viimeistään ensimmäisten palkkatietojen ilmoittamisen yhteydessä, jolloin tarvitaan myös vakuutusnumero.
- Työntekijän tapaturmavakuutus on pakollinen, mikäli työntekijöille maksettavat palkat ylittävät vuosittaisen alarajan. Vakuutus kattaa työ- ja työmatkatapaturmat sekä ammattitaudit ja astuu voimaan, kun ensimmäisen työntekijän palkkaamisesta on ilmoitettu vakuutusyhtiölle. Työntekijöiden vakuuttamatta jättäminen johtaa sanktioihin.
- Toimialakohtaisiin vakuutuksiin kuuluu muun muassa lakisääteiset vahinkovakuutukset eli potilas-, ympäristövahinko- ja liikennevakuutukset. Näistä voit lukea lisää täältä: Toimialakohtaiset vakuutukset - Suomi.fi
Lisää apua yrityksen perustamiseen?
Voit hyödyntää Suomi.fi:stä löytyvää yrityksen perustamispolkua: Yrityksen perustamispolku - Suomi.fi
Kaipaatko varmuutta yrittäjyyden alkutaipaleelle?
Alttum Startti on palvelu, joka tekee alkavasta yrittäjyydestä yksinkertaista, turvallista ja innostavaa. Vähennämme riskejä ja poistamme epävarmuutta - oli kyse sitten yrityksen perustamisesta, lainsäädännöstä tai käytännön liiketoimintaan liittyvistä asioista.
Yrittäjän vuosikello: seuraavat kokonaiset vuodet
1. ALV-ilmoitukset ja maksut
ALV-ilmoitus ja maksu tulee tehdä ALV-kauden päättymisen jälkeen 1 kuukauden ja 12 päivän kuluessa OmaVerossa. Ilmoitus on tehtävä myös ilman ALV:illista toimintaa. Vuoden ALV-kauden maksun eräpäivä on seuraavan vuoden 28.2. Maksujen viivästyskoron voi tarkistaa OmaVerosta. Jos määräpäivä osuu viikonlopulle tai pyhälle, se siirtyy seuraavaan arkipäivään.
- ALV-kaudet: 1 kk: kaikille yrityksille | 3 kk: liikevaihto alle 100 000 euroa | 12 kk: liikevaihto alle 30 000 euroa
Mikäli yrityksellä on EU-alueen myyntiä, tulee tehdä myös arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus kuukausittain niiltä kuukausilta, jolloin myyntiä on ollut. Eräpäivä on seuraavan kuukauden 20. päivä.
Muista myös ilmoittaa pankkitilisi OmaVerossa mahdollisia veronpalautuksia varten.
2. Ennakkoverot ja mahdollinen jäännösvero tai veronpalautus
Ennakkovero maksetaan yritystoiminnan tuloista etukäteen. Verohallinto laskee sen edellisen verotuksen perusteella, tai uuden yrittäjän tapauksessa yrittäjän arvion mukaan. Myös yhteisöille kuuluva Yle-vero on mukana ennakkoverotuksessa.
Ennakkoveropäätös löytyy OmaVerosta maksuerineen, eräpäivineen ja maksuohjeineen. Maksujen eräpäivä on kuukauden 23. päivä tai seuraava arkipäivä. Pienin ennakkoveron määrä osakeyhtiöllä on 500 euroa, tätä pienempi vero peritään vasta lopullisessa verotuksessa. Maksueriä on osakeyhtiöllä 2 tai 12 riippuen siitä, ylittääkö arvioitu veron määrä tilikaudella 2000 euroa vai ei.
Jos lopullinen vero poikkeaa ennakkoverosta, voi syntyä maksettavaa jäännösveroa tai veronpalautuksia. Jäännösvero tai veronpalautus määräytyy sen mukaan, onko ennakkoveroja maksettu yli tai alle lopullisen veron. Verotuksen päättymispäivän ja palautuksen tai jäännösveron määrän näkee OmaVerosta.
Jäännösveron eräpäivä on yksi kuukausi ja kolme päivää verotuksen päättymiskuukauden jälkeen, tai seuraava arkipäivä. Verohallinto ei lähetä maksumuistutusta, ja jäännösverolle kertyy viivästyskorkoa, jonka määrän voi tarkistaa OmaVerosta. Veronpalautukset maksetaan pankkitilille yksi kuukausi ja viisi päivää verotuksen päättymiskuukauden jälkeen, tai seuraavana arkipäivänä. Palautuksen määrän voi tarkistaa verotuspäätöksestä OmaVerossa.
3. Työntekijäilmoitukset ja erillisilmoitukset
Kaikkien työntekijöiden palkkatiedot on ilmoitettava tulorekisteriin viiden päivän kuluessa palkanmaksupäivästä, tai viimeistään sitä seuraavana arkipäivänä. Ilmoitus tehdään palkansaajakohtaisesti, ja siihen sisältyvät:
- Palkat, työaikakorvaukset, palkanlisät sekä lomautus- ja työsuhteen päättymiskorvaukset
- Luontoisedut, kustannusten korvaukset (verovapaat ja veronalaiset)
- Työkorvaukset, käyttökorvaukset ja urheilijoille maksetut suoritukset
- Työsuhdeoptiot, osakepalkkiot ja voitonjakoon perustuvat suoritukset
- Kansainvälisen työskentelyn tulot, kuten vakuutuspalkka
- Palkasta vähennettävät erät, kuten ennakonpidätys, lähdevero ja sosiaalivakuutusmaksut
Ennakonpidätykset ja sairausvakuutusmaksut maksetaan OmaVeron laskelman mukaan. Maksupäivä on kuun 12. koskien edellisen kuun maksuja, tai jos oma-aloitteisten verojen kausi on 3 kuukautta, 1 kuukausi ja 12 päivää kauden päättymisestä. Maksupäivät ovat samat kuin ALV-maksujen eräpäivät.
Työnantajan sairausvakuutusmaksut ilmoitetaan kuukausittain erillisilmoituksella tulorekisteriin palkanmaksukuukautta seuraavan kuukauden 5. päivään mennessä, tai seuraavana arkipäivänä. Työnantajarekisteriin kuuluvien on tehtävä ilmoitus myös silloin, kun palkkoja ei ole maksettu edellisessä kuussa. Satunnaisten työnantajien ilmoitus tehdään vain, jos palkkaa tai korvauksia on maksettu.
4. Muiden oma-aloitteisten verojen ilmoitukset ja maksut
Oma-aloitteisten verojen ilmoitukset tehdään OmaVerossa ja maksetaan saatujen maksutietojen perusteella viimeistään eräpäivänä. Verokauden pituus on yleensä yksi kuukausi. Kun osingon tai osuuskunnan ylijäämän saaja on luonnollinen henkilö tai kuolinpesä, ennakonpidätys ilmoitetaan ja maksetaan yrityksen verokauden mukaisesti OmaVerossa.
Jos osingot tai vapaan oman pääoman rahastoista jaettavat varat koskevat vähintään viittä tulonsaajaa, tiedot on ilmoitettava Verohallinnon asiointipalvelussa vuosi-ilmoituksella. Vuosi-ilmoituksen ja ennakonpidätyksen ajankohta on laskettavissa Verohallinnon laskurilla: Apua osinkojen vuosi-ilmoituksen täyttämiseen - vero.fi
Lisätietoa oma-aloitteisista veroista löytyy Verohallinnon sivuilta: Oma-aloitteiset verot - vero.fi
Yrittäjän vuosikello: jokaisen tilikauden jälkeen
1. Yhteisön veroilmoitus
Yrityksen on annettava veroilmoitus Verohallinnolle neljän kuukauden kuluessa siitä, kun tilikauden viimeinen kalenterikuukausi on päättynyt.
2. Tilinpäätös
Tilinpäätös laaditaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, ja se vaaditaan jokaiselta tilikaudelta osakeyhtiöiltä, kommandiittiyhtiöiltä, avoimilta yhtiöiltä ja osuuskunnilta. Osakeyhtiöt ja osuuskunnat ilmoittavat tilinpäätöstiedot veroilmoituksen yhteydessä Verohallinnolle. Tilinpäätös sisältää vähintään tuloslaskelman, taseen, liitetiedot sekä kirjanpito- ja aineistoluettelon.
Yrittäjä vastaa lopulta tilinpäätöksen oikeellisuudesta. Osakeyhtiöissä tilinpäätös hyväksytetään yhtiökokouksessa, kun taas kommandiitti- ja avoimissa yhtiöissä sen hyväksyvät vastuunalaiset yhtiömiehet. Hyväksyvä kokous on pidettävä kuuden kuukauden sisällä tilinpäätöksen laatimisesta.
Tilinpäätösasiakirjat ja kirjanpidot on säilytettävä vähintään kymmenen vuotta tilikauden päättymisestä, ja niihin liittyvät tositteet ja aineistot vähintään kuusi vuotta tilikauden päättymisvuoden lopusta.
3. Tilintarkastus
Tilintarkastus on pakollinen osakeyhtiöille, kommandiittiyhtiöille, avoimille yhtiöille ja osuuskunnille, jos kaksi seuraavista ehdoista täyttyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:
- liikevaihto ylittää 200 000 euroa
- taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
- yrityksen palveluksessa on keskimäärin yli kolme henkilöä.
Tilintarkastuksen voi suorittaa vain tilintarkastuslain vaatimukset täyttävä ja Patentti- ja rekisterihallituksen hyväksymä tilintarkastaja tai tilintarkastusyhteisö. Tilintarkastaja varmistaa, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan yrityksen tuloksesta ja taloudellisesta asemasta.
Yhteenveto
Yrittäjän vuosikellon seuraaminen auttaa yrittäjää varmistamaan, että yrityksen lakisääteiset velvollisuudet tulevat hoidetuksi ajallaan ja ilman viivästyssanktioita. Yrityksen hallinnollisten velvollisuuksien ulkoistaminen esimerkiksi tilitoimistolle helpottaa yrittäjän arkea ja mahdollistaa keskittymisen yrityksen ydinliiketoimintaan.