Arvonlisävero on keskeinen osa yritystoimintaa. Tässä blogitekstissä selvitämme selkokielellä ALV:n perusteet, ilmoitusten deadlinet ja yrittäjälle tärkeät vinkit virheiden välttämiseksi.
Arvonlisävero (ALV) on tärkeä osa yritystoimintaa, ja sen ymmärtäminen on tärkeää jokaiselle yrittäjälle. Arvonlisävero on Suomen verojärjestelmän ydin, joka vaikuttaa suoraan myös liiketoiminnan kannattavuuteen. Perusteet arvonlisäverosta on hyvä tuntea, sillä oikein tehty ALV-ilmoitus voi pelastaa yrityksesi turhilta seuraamuksilta. Tässä blogitekstissä käymme läpi arvonlisäveron perusteet selkokielellä ja annamme vinkkejä siihen, miten varmistat, että teet ALV-ilmoitukset oikein ja ajallaan.
Mikä on ALV ja ALV-ilmoitus?
Arvonlisävero (ALV) on vero, joka lisätään tuotteiden ja palveluiden hintoihin. Suomessa yleinen ALV-kanta on 25,5 % 1.9.2024 alkaen, mutta tietyille tuotteille ja palveluille on olemassa alennettuja verokantoja:
- 14 % ALV: käytetään elintarvikkeissa sekä ravintoloissa.
- 10 % ALV: koskee esimerkiksi kirjoja, lääkkeitä, liikuntaa, kulttuuripalveluita, kuljetus- ja majoituspalveluita.
- 0 % ALV: Tietyt palvelut, kuten terveydenhuolto, koulutukset, sosiaalihuolto, rahoitukset, vakuutukset, esiintymispalkkiot, tekijänoikeudet sekä tietyt vesialukset ja kansainväliset lentoliikennealukset ovat kokonaan ALV-vähennysoikeuden ulkopuolella. Yrityksillä ei tällöin ole vähennysoikeutta arvonlisäveroon.
- Nollaverokanta: Tähän kategoriaan liittyy tiettyjä erityistilanteita, kuten tavaran myynti EU-alueelle verovelvollisille, vienti EU-alueen ulkopuolelle, myynti verovaraston kautta, kansainväliset kuljetusmyynnit, yleishyödyllisten yhteisöjen jäsenlehtien myynti sekä verottomat vesialusmyynnit ja työsuoritukset. Yrittäjät säilyttävät vähennysoikeuden, vaikka näistä myynneistä ei laskuteta arvonlisäveroa.
ALV-ilmoitus on raportti, jonka yritys toimittaa Verohallinnolle tietyin väliajoin. Siinä ilmoitetaan yrityksen arvonlisäverovelvollisuuteen liittyvät tiedot, kuten myynnin yhteydessä kerätty arvonlisävero sekä ostojen yhteydessä maksettu arvonlisävero. Verohallinto käyttää näitä tietoja määrittääkseen, onko yrityksen maksettava lisää arvonlisäveroa vai saako se palautusta.
Yrityksen näkökulmasta ALV:a maksetaan vain kun syntyy lisäarvoa. Tämä johtuu siitä, että yritys saa myös vähentää liiketoimintansa kustannukset.
ALV:n kerääminen ja vähentäminen
Yritykset lisäävät ALV:n myymiensä tuotteiden ja palveluiden hintoihin ja keräävät sen asiakkailtaan. Myyntilaskussa ALV on aina eritelty, ja se perustuu tuotteen tai palvelun hintaan sekä siihen, mitä verokantaa niihin sovelletaan. Jos yritys on ALV-velvollinen, se voi vähentää omien hankintojen sisältämän ALV:n myynnistä kertyneestä verosta. Eli ostojen ALV vähennetään myynnistä kertyneestä ALV:sta, ja verottajalle tilitetään vain erotus. Jos ostojen ALV on suurempi kuin myynnistä kertyvä, yritys voi saada palautusta.
Alla oleva esimerkki tiivistää arvonlisän muodostumisen sekä suorittamisen sekä vähentämisen periaatteen pienessä kuvassa:
- Jos laskutat asiakkaalta 1255 euroa (1000 euroa + 25,5 % arvonlisävero), saat tilillesi tämän summan, josta 1000 euroa on yritystuloa ja 255 euroa suoritetaan myöhemmin valtiolle arvonlisäverona.
- Jos olet ostanut yrityksellesi tätä laskutusta varten 500 euron alihankinnan (627,5 euroa arvonlisäveroineen), voit vähentää ostoksen arvonlisäveron (127,5 euroa) maksettavasta summasta.
- Näin ollen maksat valtiolle vain erotuksen, eli 127,5 euroa (255 € – 127,5 €).
ALV-velvollisuus ja ALV-ilmoitusten jättäminen sekä maksaminen
Yrityksen on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi, kun sen liikevaihto ylittää 15 000 euroa tilikauden aikana. Vuonna 2025 tämä alaraja nousee 20 000 euroon.
ALV-ilmoitusten aikataulu riippuu yrityksen liikevaihdosta ja ilmoitusjakson pituudesta. Suomessa ALV-ilmoitukset voidaan tehdä kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, mutta yleisin ilmoitusjakso on kuukauden pituinen, jolloin ALV:t ilmoitetaan ja maksetaan joka kuukausi. Pidempää, kuin kuukauden mittaista verokautta on mahdollisuus hakea pienen liikevaihdon perusteella.
ALV-ilmoitus ja maksu tehdään Verohallinnolle ALV-kautta seuraavan kuukauden jälkeen, viimeistään kuukauden 12. päivään mennessä. Tässä muutamia esimerkkejä:
- Kuukausittainen: Jos ALV kertyy tammikuulta, ilmoitus ja maksu on tehtävä maaliskuun 12. päivään mennessä.
- Neljännesvuosittainen: Jos ALV kertyy tammi–maaliskuulta (Q1), ilmoitus ja maksu on tehtävä toukokuun 12. päivään mennessä.
- Vuosittainen: Jos yrityksellä on vuoden ALV-kausi, ilmoitus ja maksu on tehtävä viimeistään seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä.
Jos ALV-ilmoitus viivästyy tai on virheellinen?
Jos ALV-ilmoitus viivästyy, Verohallinto voi määrätä myöhästymismaksun tai viivästysseuraamuksia. Jos ilmoitus on virheellinen, voit korjata sen OmaVero-palvelussa, mutta toistuvista virheistä voi seurata tarkempaa valvontaa. On aina parempi ilmoittaa ALV oikeaan aikaan ja oikein, sillä se säästää aikaa ja resursseja pitkällä aikavälillä.
Tärkeintä on pitää kirjanpito ajan tasalla, käyttää tarvittaessa kirjanpito-ohjelmistoa ja huolehtia siitä, että ilmoitukset tehdään ajallaan ja oikein. Näin vältät turhat sanktiot ja varmistat yrityksesi taloudellisen hallinnan pysyvän kunnossa.